本金说“死”话？利息计算基数的确定 | 民间借贷纠纷的核心争点解析

民间借贷利息计算基数怎么确定？

咱们老百姓之间借钱，最常扯皮、最头疼的问题之一，就是利息到底该怎么算。特别是这个“利息计算基数”，说白了，就是“你的钱是在多少‘本钱’上生出利来的”。很多人想当然地以为，不就是借条上写的那个数嘛！但现实情况复杂得多，比如：钱到手时就被扣了一部分、利息又打成了新借条、还的钱不够时是先抵利息还是先抵本金…这些情况都会让“本金”这个基数变来变去，直接影响到最后你是赚是赔。今天，咱们就掰开揉碎了，把这个核心问题给讲明白。

一、 基石原则：“白纸黑字”与“实际到手”

首先，咱们得记住一个最根本的原则：法律保护的是“实际出借的本金”。这话听着简单，门道可深。

1. 白纸黑字是起点：通常，借条、收据、欠条上写的那个借款数额，是确定本金的初步证据。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020第二次修正，以下简称“民间借贷司法解释”）第二条，持有借据、收据、欠条等债权凭证，法院一般就认可借贷法律关系存在。所以，写清楚，是第一道保险。

举个简单例子：张三借给李四10万元，借条上白纸黑字“今借到张三人民币拾万元整”，在没有其他证据推翻的情况下，利息计算的基数起点就是这10万元。

2. “实际到手”才是真基数：这就引出了第一个最常见的“坑”——“砍头息”。比如，你以为借了10万，但出借人当天就扣掉了第一年的利息1万，你实际拿到手的只有9万。这时候，法律站在你这边。《中华人民共和国民法典》第六百七十条规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”

所以，在上述例子中，法律上认可的借款本金是9万元，而不是借条上写的10万元。 后续所有利息，都必须以这9万元为基数来计算。民间借贷司法解释第二十六条更是明确规定：“借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。”

二、 争议焦点一：“利滚利”到底算不算数？

这就是大家常说的“复利”问题。很多人听说“法律禁止利滚利”，其实这是一个误解。法律并不完全禁止，而是有条件地承认。

根据民间借贷司法解释第二十七条：“借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金。超过部分的利息，不应认定为后期借款本金。”

这句话有点绕，咱们拆开看：

1. 可以“滚”：允许把之前没还的利息，算进新的本金里，但前提是必须重新打一张借条，把之前的本息总额写清楚。
2. 有“利率天花板”：滚进去的“前期利息”，其利率本身不能超过法律保护的上限（即合同成立时一年期LPR的四倍）。超过了的部分，不能滚入本金。
3. 有“总额天花板”：就算第一步操作合规，以“新本金”计算的全部利息总和，不能超过一个终极限制：以最初的本金为基数，按LPR四倍计算的整个借款期间的利息总额。

咱们来看个案例：2021年1月1日，甲借给乙10万元，约定年利率24%（假设当时LPR四倍为15.4%，此利率已超标）。2022年1月1日，乙无力偿还本息，双方结算：一年利息2.4万。双方将本息共计12.4万元重新写成一张新借条。

• 首先，前期利率24%超过了15.4%的保护上限，所以能计入新本金的利息只能是：10万 × 15.4% = 1.54万元。
• 因此，合法的新本金应为：10万（旧本金）+ 1.54万（合法利息）= 11.54万元。借条上写的12.4万元，其中超出的0.86万元不被法院认可为新本金。
• 其次，到2023年1月1日，乙要还的钱，本息总和不能超过：10万（最初本金） + 10万 × 15.4% × 2年 = 13.08万元。即使新借条约定按11.54万元计算利息，最终总额也不能突破13.08万元这条“终极红线”。

你看，这里的“利息计算基数”就发生了两次关键变化：从最初的10万，有条件地变成了11.54万，但又被一个更宏观的总额限制所约束。

三、 争议焦点二：还款时，是先抵利息还是先抵本金？

这个问题至关重要！当借款人陆续还款，但每笔钱都不够覆盖一期完整的“本+息”时，你还的钱，是被算作先还利息，还是先扣本金？顺序不同，剩余本金就不同，未来产生的利息天差地别。

法律有明确规定：《民法典》第五百六十一条规定：“债务人在履行主债务外还应当支付利息和实现债权的有关费用，其给付不足以清偿全部债务的，除当事人另有约定外，应当按照下列顺序履行：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。”

但是！在民间借贷中，司法解释有更细致的规定。民间借贷司法解释第二十五条：“借贷双方没有约定利息，出借人主张支付利息的，人民法院不予支持。自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付利息的，人民法院不予支持……” 这主要针对的是无约定或约定不明的情况。而当有约定时，对于还款顺序，若双方没有特别约定，司法实践中普遍遵循《民法典》的上述顺序，即“先息后本”。

一个活生生的例子：小王向老刘借款100万，年利率12%，每月应还利息1万元。前三个月，小王每月只还了8000元。

• 如果按“先息后本”计算：每个月的8000元都被视为偿还当月部分利息。那么，三个月后，小王累计拖欠利息（1万×3 – 0.8万×3）=6000元。借款本金100万元一分未减，后续利息继续按100万为基数计算。
• 如果按“先本后息”（或双方约定顺序）计算：第一个月的8000元视为偿还本金，那么剩余本金变为99.2万元。第二个月的利息就应按照99.2万元计算，以此类推。时间一长，两种算法得出的剩余债务总额会相差巨大。

所以，为了避免争议，最高明的做法是在借款合同或借条中明确写上：“借款人任何一笔还款，均按先抵充利息、后抵充本金的顺序进行。”或者根据你的意愿进行其他顺序的明确约定。 白纸黑字写清楚，基数问题就清晰了。

四、 未来可能的争议与方向预测

随着交易模式的复杂化，新的基数认定难题也在出现。例如，在循环借贷、多笔款项混同、以物抵息（息转物）等情形中，如何精确剥离和认定用于计算利息的原始本金，对证据链的要求极高。

目前法律和司法解释对此尚无非常细化的规定。可以预测，未来司法实践可能会更加注重：

1. “资金流”的穿透性审查：法院会借助银行流水、第三方支付记录等，严格追踪“实际出借金额”这一核心事实，无论合同文本如何复杂。
2. “意思表示”的真实性判断：在“以贷还贷”（借新还旧）等场景中，重点审查新贷本金是否纯粹由旧贷本息转化而来，从而适用复利规则进行审查。
3. 对格式条款的严格解释：对于出借人提供的、含有复杂计息方式（可能隐藏基数扩大化条款）的格式合同，一旦发生争议，法院可能会作出不利于出借人的解释。

总结

确定民间借贷利息的计算基数，绝非只看借条数字那么简单。它是一个动态过程，核心围绕“实际出借本金”展开，并受到是否预扣利息（砍头息）、是否合规计算复利、还款顺序如何认定这三大关键因素的影响。

给咱们普通人的终极建议就三句话：

1. 借款时：务必通过银行、微信、支付宝转账，并注明“借款”，保留好凭证。借条上除了写金额，最好也写明“借款人已实际收到全部上述款项”，杜绝“砍头息”后患。
2. 结算时：如果要将利息并入本金打新借条，务必自己算一算，利率和总额是否踩了“LPR四倍”的红线。
3. 还款时：尽量全额偿还本息。若只能部分还款，务必通过书面（微信文字、协议补充）方式和对方明确：“本次还款XX元，优先用于冲抵某年某月至某年某月的利息”，以此固定剩余本金，避免将来算糊涂账。

记住，在民间借贷里，“本金”是会“说话”的，而让它说“真话”的，是你手中扎实的证据和清晰的法律意识。

本文主要参考法律法规及司法解释：

• 1. 《中华人民共和国民法典》第六百七十条、第五百六十一条。
• 2. 《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（法释〔2020〕17号）第二条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第三十一条。